Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
+ ổn định mô hình tổ chức, tuyển chọn, đào tạo cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật
có năng lực, tâm huyết để có thể đảm nhận thi công các công trình lớn đòi hỏi kỹ
thuật cao.
+ Đầu tư thêm các thiết bị xe máy thi công đồng bộ, đủ khả năng thi công các
công trình với sản lượng 35-45 tỷ đồng/ năm.
+ Xây dựng trụ sở làm việc của công ty tại địa điểm thuận lợi, đầu tư đầy đủ
các trang thiết bị văn phòng, xây dựng được kho bãi tập kết, bảo dưỡng và sửa
chữa thiết bị máy móc.
+ Tổ chức và triển khai thực hiện tốt các kế hoạch về: sản xuất- kinh doanh- Tổ
chức- Lao động của công ty được đại hội cổ đông thông qua hàng năm.
• Mục tiêu sau 3 năm:
+ Về sản lượng: đạt 34-45 tỷ đồng/ năm.
+ Về vốn: Tăng vốn điều lệ của công ty lên 7.000.000.000 ( VNĐ).
+ Về thu nhập của người lao động: đạt bình quân 1.500.000 đ/ người/ tháng.
+ Về lợi tức: ngoài phần lợi tức cha cho các cổ đông 11,5 %- 13,5%/ năm còn
tạo được quỹ đầu tư phát triển Sản xuất- Kinh doanh của công ty bằng 25-35% vốn
điều lệ.
Giai đoạn II: Đầu tư và phát triển.
• Thời gian thực hiện: từ năm 2003 trở đi.
• Mục tiêu chính là: phát triển ổn định và cững chắc, nâng tầm công ty lên mức
quy mô đủ sức cạnh tranh với tất cả các công ty khác cùng nganh nghề.
• Ngành nghề chính trong giai đoạn này là:
+ Xây dựng các công trình giao thông với mọi quy mô ( riêng xây dựng cầu chỉ
thi công với mức cầu chung).
+ Xây dựng các công trình thuỷ lợi, dân dụng với mọi quy mô.
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 5
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
+ Sản xuất vật liệu xây dựng.
+ Kinh doanh thương mại và một số ngành nghề khác.
+ Tư vấn thiết kế đầu tư các công trình giao thông và đầu tư BOT.
• Các bước đi:
+ Tiếp tục củng cố và xây dựng bộ máy tổ chức quản lý kinh tế, kỹ thuật lên
một bước mới.
+ Đầu tư nâng cao năng lực thiết bị xe máy đầy đủ, hiện đại và đồng bộ, kết
hợp với các tổng công ty, nhà thầu trong và ngoài nước để tham gia đấu thầu và thi
công các công trình có quy mô lớn trong nước, tiến tới đấu thầu các công trình
quốc tế.
+ Phát triển kinh doanh thương mại, xuất nhập khẩu, trước hết là trong lĩnh vực
giao thông, sau đó mới phát triển ra các lĩnh vực khác.
+ Tiếp tục tăng mức vốn điều lệ công ty, xây dựng công ty lớn mạnh đủ để tham
gia vào thị trường chứng khoán và hơn nữa.
+ Thiết lập các chi nhánh của công ty tại một số địa bàn chính trong nước.
3, Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần XDGT 18.
Hiện nay Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến tham mưu.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty Cổ phần XDGT 18.
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 6
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
Giám Đốc
P. Giám Đốc
P. Giám Đốc
Phòng hành chính
Phòng kế toán tài chính
Phòng kế hoạch, kỹ thuật
Các đội công trình
Đội 1
Đội 2
Đội 3
Đội 4
Đối chiếu, kiểm tra số liệu
Theo dõi trực tiếp
ghi chú:
- Giám đốc công ty: là người có quyền hạn cao nhất trong công ty là người
được nhà nước giao quyền quản lý và điều hành công ty. Giám đốc chịu trách
nhiệm trước nhà nước và trước tổng công ty về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 7
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
doanh của công ty ngoài việc uỷ quyền cho các phó giám đốc, Giám đốc còn chỉ
huy thông qua trưởng phòng, đội công trình.
- Các phó Giám đốc: là những người giúp Giám đốc điều hành một hoạc một
số lĩnh vực hoạt động của công ty theo phân công của Giám đốc và pháp luật về
nhiệm vụ được giao.
- Phòng hành chính: có trách nhiệm trang bị đồ dùng văn phòng cho các
phòng ban. Giải quyết các vấn đề về xây dựng nhà cửa văn phòng cho công ty,
đảm bảo chăm lo sức khoẻ đời sống cho cán bộ công nhân viên. Chịu trách nhiệm
đào tạo nâng cao các nghiệp vụ tay nghề cho công nhân viên cũng như đảm bảo
công tác an toàn lao động. Lập kế hoạch lao động tiền lương.
- Phòng kế toán tài chính: theo dõi toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty và từng công trình thi công do Công ty nhận thầu lập chứng từ quyết
toán từng công trình, lập kế hoạch tài chính và quyết toán trong năm. Có nhiệm vụ
điều hoà và phân phối sử dụng vốn và nguồn vốn có hiệu quả. Thực hiện nghĩa vụ
với nhà nước và quyền lợi của người lao động.
- Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập hồ dự thầu các công trình, lập thủ tục ký kết
hợp đồng kinh tế, nghiệm thu thanh toán các công trình hoàn thành với các chủ đầu
tư theo dõi nghiệm thu khối lượng cho các đơn vị thi công phục vụ đấu thầu thi
công xây dựng và theo dõi kế hoạch sử dụng vật tư.
-Các công trường thi công: thực hiện nhiệm vụ đội giao, đảm bảo thi công
đúng kỹ thuật, mỹ thuật đúng chất lượng của công trình.
- Các đội xây dựng: thực hiện nhiệm vụ SXKD theo kế hoạch của công ty
giao nhiệm vụ chính là đảm bảo đúng tiến độ thi công hoàn thành.
4, Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty, hình thức đơn vị kế toán áp dụng( sơ đồ)
a) Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần XDGT 18.
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 8
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, do đó Công
ty tổ chức hạch toán theo đúng chế độ kế toán do bộ tài chính ban hành, đồng thời
vận dụng cho thực tiễn của ngành xây dựng cơ bản. Do tổ chức theo kiểu phân cấp
gồm các đội xây dựng công trình trực thuộc nên bộ máy kế toán bao gồm: kế toán
tại Công ty và kế toán thống kê tại các đội công trình, mọi nghiệp vụ kinh tế phát
sinh được tập trung giải quyết tại phòng kế toán của Công ty.
Tại công ty bộ máy kế toán gồm 8 nhân viên, mỗi nhân viên đảm nhận một
hoặc một số phần hành được giao.
Kế toán trưởng, trưởng phòng
Kế toán tổng hợp, phó phòng
Kế toán tiền mặt, BHXH, tiền lương
Kế toán NVL, CCDC, phải trả người bán.
Kế toán TSCĐ, thuế các khoản phải nộp ngân sách.
Kế toán tiền tạm ứng, nợ dài hạn, chi phí phải .trả.
Kế toán ngân hàng, các khoản phải thu.
Kế toán thống kê các đội xây dựng công trình
Quản lý từ trên xuống.
Kiểm tra đối chiếu số lượng.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 9
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
Ghi chú:
- Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc phân công chỉ đạo thực hiện toàn bộ công
tác kế toán, kế toán thống kê, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, hạch toán kinh tế
ở Công ty theo chế độ quản lý mới. Đồng thời làm nhiệm vụ giám sát kinh tế tài
chính của nhà nước tại Công ty.
Tổ chức công tác kế toán, công tác thông kê và bộ máy kế toán tổ chức sản
xuất kinh doanh. Tổ chức ghi chép phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời toàn bộ tài
sản và kết quả họat động sản xuất kinh doanh.
- Phó phòng kế toán tổng hợp: Thực hiện nhiệm vụ của kế toán trưởng giao
thay thế kế toán trưởng khi kế toán trưởng vắng mặt.
Tổng hợp toàn bộ số liệu từ kế toán chi tiết, các đơn vị các công trình của
Công ty để lập báo cáo tài chính hàng tháng để trình kế toán trưởng, thủ trưởng
đơn vị ký duyệt. Hướng dẫn chuyên môn cho các nhân viên bộ phận kế toán chi
tiết.
- Kế toán quỹ tiền mặt, BHXH, tiền lương.
+ Kế toán tiền mặt: mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo
trình tự phát sinh các khoản thu chi của tiền mặt ngân phiếu tính ra tổng số quỹ ở
từng thời điểm.
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 10
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
+ Kế toán BHXH, tiền lương: chịu trách nhiệm mở sổ theo dõi BHXH, theo dõi
tình hình quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH, tình hình thu nộp BHXH
của toàn Công ty.
Theo dõi thưởng hàng tháng của toàn bộ công nhân viên Công ty phản ánh
ghi chép sổ kế toán. Cuối tháng lập sổ kế toán báo cáo kế toán trưởng.ư
- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, phải trả người bán.
+Kế toán NVL: theo dõi ghi chép phản ánh tình hình xuất- nhập- tồn của NVL
theo từng thời gian nhập, từng công trình, từng kho.
+ Kế toán CCDC: theo dõi phản ánh tình hình biến động CCDC tại các kho.
+ Kế toán các khoản phải trả: theo dõi tình hình biến động của các khoản phải trả
người bán vật tư hàng hoá người cung cấp lao vụ, dịch vụ, người nhận thầu công
trình XDCB theo hợp đồng kinh tế đã ký duyệt trên cơ sở các bản thanh lý hợp
đồng, hoá đơn mua hàng, biên bản giao nhận, xuất hàng.
Cuối tháng lập báo cáo tình hình cho kế toán trưởng và lập báo cáo theo yêu
cầu của kế toán tổng hợp.
- Kế toán tài sản cố định, kế toán thuế, các khoản phải nộp ngân sách.
+ Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình biến động của TSCĐ.
+ Kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách: theo dõi phản ánh tình hình của
Công ty về các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác, tình hình thực hiện
nghĩa vụ của Công ty với nhà nước. Lập báo cáo hàng tháng, quý, năm theo yêu
cầu của kế toán trưởng và kế toán tổng hợp.
- Kế toán tạm ứng, nợ dài hạn, chi phí phải trả, các khoản phải trả khác.
+ Kế toán tạm ứng: theo dõi phản ánh các khoản tạm ứng cho các đội công trình
cán bộ công nhân viên Công ty và tình hình thanh toán các khoản tiền vay.
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 11
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
+ Kế toán nợ dài hạn và các khoản nợ khác: theo dõi phản ánh tình hình biến
động các khoản nợ dài hạn, khoản nợ phải trả theo từng chi tiết cụ thể.
Cuối tháng lập báo cáo tình hình các công trình, cuối tháng lập sổ kế toán và
báo cáo kế toán.
- Kế toán ngân hàng các khoản phải thu
Quản lý tiền mặt của Công ty theo dõi tình hình biến động các khoản phải thu của
khách hàng.
+ Kế toán các khoản phải thu: tính toán theo dõi tổng giá trị thanh lý công trình
ghi chép phản ánh các khoản phải thu theo chi tiết từng khách hàng và chi tiết đối
với từng công trình.
Hàng ngày báo cáo kế toán trưởng tình hình vay vốn của ngân hàng lập sổ báo
cáo kế toán trưởng kiểm kê quỹ
- Kế toán thống kê tại các đội công trình.
Kế toán thống kê tại công trình có trách nhiệm tập hợp chứng từ ban đầu của
các đội ghi chép lập lên các bản kê chi tiết, bảng tổng hợp các chứng từ ban đầu,
sau đó chuển tất cả lên phòng kế toán tài chính của Công ty. Kế toán sẽ căn cứ vào
chứng từ này để ghi chép sổ sách cần thiết, sau đó lập báo cáo tài chính. Tất cả các
sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự kiểm tra phê duyệt của kế toán trưởng.
b) Hình thức kế toán Công ty áp dụng( Sơ đồ).
Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung.
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Nhật ký chung
(Nhật ký đặc biệt)
Báo cáo hàng quý
Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Cái
Bảng cân đối tài khoản
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 12
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Kiểm tra đối chiếu số lượng.
Phương pháp ghi sổ theo hình thức nhật ký chung:
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 13
Đề tài : Kế toán nguyên vật liệu
- Cách ghi nhật ký: hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng
hợp chứng từ gốc cùng loại trong ngày lập định khoản kế toán, kế toán ghi vào
nhật ký chung hoặc các nhật ký đặc biệt như nhật ký tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,
Nhật ký mua hàng
Từ các nhật ký đặc biệt không cần đi qua nhật ký chung mà định kỳ lập định
khoản ghi vào sổ cái. Như vậy tổng số tiền phát sinh theo trật tự thời gian ở các
nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong kỳ sẽ là số cộng ở nhật ký chung với số
cộng ở các Nhật ký đặc biệt trong kỳ.
- Hàng ngày kế toán viên căn cứ vào nhật ký chung để ghi sổ cái. Cuối tháng
căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối tài khoản( bảng đối chiếu phát sinh trong các
tài khoản cấp 1) để kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép kế toán tổng hợp.
Còn kiểm tra chính xác chi tiết từng tài khoản cấp 1 có mở chi tiết) căn cứ để ghi
sổ chi tiết là chứng từ gốc đã ghi vào nhật ký chung và sổ cái.
- Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chung và
các bảng tổng hợp chi tiết và được dùng để lập báo cáo tài chính theo tháng, quý,
năm.
5, Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng tới công tác hạch toán của Công ty Cổ
phần XDGT 18.
a) Điều kiện thuận lợi.
- TRANSCONCO 18 ra đời theo chủ trương lớn của Đảng và Nhà nước về cổ
phần hoá các doanh nghiệp, nhằm phát huy năng lực và nguồn vốn của các thành
phần kinh tế, là một trong những doanh nghiệp cổ phần đầu tiên trong lĩnh vực
giao thông nên Công ty sẽ được sụ quan tâm giúp đỡ của cơ quan chủ quản cũng
như của các cơ quan chức năng khác.
Sinh viên : Nguyễn Trung Kiên – kế toán 5
Trang 14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét